Земельный налог для юридических лиц и организаций

С 2001 года кадастровая стоимость земли была введена в Земельный кодекс РФ. По закону, оценке поддаются только те участки земли, которые зарегистрированы в едином государственном кадастре. В связи с этим оценка проходит с учетом нововведений.

.

Какие объекты подвергаются налогообложению

Согласно налоговому кодексу, налогообложению подлежит любой земельный участок, подходящий по прописанным в законе критериям. Оплата налога обязательна как для физических лиц, так и для юридических лиц. При это неважно, является ли юридическое лицо просто пользователем или является собственником земельной территории. Уклонение от уплаты налога карается законом.

Юридические лица, которые являются арендаторами земельного участка, освобождены от выплат налога. Также от уплаты освобождены те организации, юридические и частные лица, которые пользуются правом срочного использования. Так как в соответствии с 31 статьей Налогового Кодекса, оно является абсолютно бесплатным.

В Земельном кодексе произошли изменения, в которых меняется налоговая ставка и сумма оплаты. Согласно данным изменениям, все физические и юридические лица, а также организации, которым принадлежит земельный участок, обязуются производить налоговую выплату один раз в год. Но есть и список, тех территорий, за которые по закону можно не платить налог. Данными исключениями являются:

• • Территории, на которых располагаются объекты высокой ценности;
  • Территории с располагающимся на них лесным фондом страны;
  • Земельные территории, располагающиеся под водоемами, которые находятся в собственности государства.

Для того чтобы территорию можно было обложить налогом, ее нужно внести в единый государственный реестр. После приобретения лицом земельного участка, оно автоматически вносится в реестр и обязуется к выплате налога. Поэтому не стоит надеется, что налоговая служба забудет или пройдет мимо хозяина территорий. Нужно помнить, что оплата налогов – это обязанность, невыполнение которой уголовно наказуема.

Юридические лица и организации — налогоплательщики

Юридические лица и организации в собственности, которых имеется земельный участок, обязуются к выплате налога на землю согласно статье 389 Налогового Кодекса. Это обязательство основывается на праве собственности, праве бессрочной эксплуатации и праве пожизненного владения земельным участком.

Также налогоплательщиками признаются компании, в чей паевой фонд входит право на владение земельным участком. Налог, которым их облагают, может расти. В зависимости от всего имущества, которое также входит в паевой фонд.

Единственные организации, которые не облагаются земельным налогом, это те, кто не имеет коммерческой и финансовой выгоды от эксплуатации территории. То есть пользуются земельным участком безвозмездно. Либо те организации, которые пользуются правом срочного использования. И те, кто арендуют землю у собственника или государства.

Что нужно для оплаты земельного налога

Во время последних изменений в налоговом кодексе, на юридические лица и организации легла новая обязанность. Они должны производить расчет суммы выплаты самостоятельно. А также самостоятельно представить налоговой службе налоговую декларацию. Как организация может передать данные налоговой службе:

• Лично;
• Через своего бухгалтера;
• Письмом через почту;
• Через интернет в электронном виде.

Налоговая декларация на земельный участок

Форма заполнения декларации установлена законом. При ее неправильном заполнении, документ будет считаться недействительной. Формы создания декларации:

• Обязательно в письменном виде на бумаге. К бумаге прилагается съемный электронный носитель (например, диск, флеш-карта) на котором будут содержаться необходимые данные;
• На бумаге с двухмерным штрих кодом;
• В электронном виде по установленной форме.

Что необходимо указать в декларации:

• Год, за который юридическое лицо оплачивает налог;
• Кадастровый номер участка;
• Местонахождение, адрес участка:
• Стоимость земли по кадастру;
• Процент налоговой ставки;
• Льготы (Если они есть), процент льготы;
• Сумма оплачиваемого налога с учетом льгот.

Как правило, отчетный период при уплате земельного налога составляет один год. По закону, все юридические лица, должны представить налоговую декларацию, за прошедший год, не позднее 1 февраля.

Процентная ставка для юридических лиц

Налоговый кодекс Российской Федерации определяет размер налоговой ставки для юридических лиц и коммерческих организаций. Но региональные и городские налоговые службы имеют право изменять размер процентной ставки в рамках допустимого значения.

1. Ставка в размере 0.3% от стоимости земельного имущества. Применяется в таких случаях, как:

• Земли, используемые для сельскохозяйственной деятельности.
• Земли в населенных пунктах сельскохозяйственного использования;
• Территории, на которых располагаются жилые объекты;
• Земли, на которых располагаются коммунальные комплексы;
• Земли, приобретенные для строения жилых домов;
• Земельные участки, именуемые, как сады, дачи, подсобные хозяйства, скотоводческие фермы.

1. Ставка 1.5%, применяется для прочих организаций, располагающихся на земельных участках.

Как рассчитать земельный налог. Формула с примером расчета

При расчете земельного налога для юридических лиц необходимо знать две вещи, это:

• Кадастровая стоимость участка на 1 квадратный метр земли;
• Процентная ставка, установленная региональными или городскими налоговыми службами.

Формула расчета с примером

Формула расчета предельно проста. Как правило, ее используют ИП, которые производят выплату один раз в год. Кадастровая стоимость земли на 1 кв/м умножается на количество кв/м участка. Полученное число умножается на процентную ставку. Полученное значение равно сумме годового налога.

Например. Кадастровая стоимость участка составляет 5 миллионов рублей. Процентная ставка земельного налога составляет 1.40%. Умножаем: 5.000.000. на 1.40%. Получается сумма в размере 70 тысяч рублей.

Для предприятий условия выплат немного другие. Они обязаны производить расчет и выплату, авансовыми платежами, по ежеквартальной системе. Каждый авансовый платеж рассчитывается, как ¼ от всей суммы налога. То есть годовая сумма делится на четыре. Например: 70.000/4= 17.500. Эта сумма и будет авансовым платежом, который необходимо вносить каждые три месяца.

УНП или учетный номер плательщика: как узнать

Аббревиатура УНП расшифровывается, как учетный номер плательщика. Он присваивается каждому плательщику налогов при постановке на учет в государственный реестр. Как правило, указывается в извещении на уплату земельного налога, которое отправляет собственнику налоговая служба. А также УНП можно уточнить по телефону 4-54-60.

Задолженность по налогам

Неуплата налогов законно наказуема. Поэтому если у юридического лица появилась задолженность, то ему лучше не медлить с ее оплатой. Узнать о том, существует ли задолженность, юридическое лицо может несколькими способами. Такими как:

• Обратится в ближайший филиал ФНС, за которым закрепляется земельный участок;
• На сайте ФНС юридическое лицо может узнать о задолженности через личный кабинет;
• Единый портал государственных услуг;
• Сайт судебных приставов (Этот способ приемлем только для тех должников, дела которых уже рассматриваются).

Чем карается неуплата земельного налога

Закон гласит, что любое лицо, физическое или юридическое, обязано оплачивать земельный налог за территорию, которая находится у него в собственности. Налогообложению поддаются абсолютно все участки, включая те, что еще не вписаны в единый государственный кадастровый реестр. В том случае, если юридическое лицо не оплачивает землю, по каким бы то ни было причинам, то его ожидают штрафные санкции. Они указаны в 122 статье НК РФ. Юридическое лицо обязано поставить на учет земельный участок, который входит вправо его собственности.

В случае несвоевременной уплаты или уклонения, юридическое лицо может попасть под уголовную или налоговую ответственность. Обстоятельства неуплаты будут переданы в суд, там и пройдет рассмотрение дела и вынесение вердикта. Как правило, налоговая служба приписывает налогоплательщику умышленное уклонение. Так как штраф за уклонение, в два раза выше, чем за неумышленную неуплату.

Штраф в размере 20% от общей суммы долга, может накладываться в двух случаях. Если юридическое лицо оплатило налог, только частично или, вообще, его не оплатило, но неумышленно. Налоговая служба может обратиться в суд с целью взыскания долга в течение трех лет. Если этот срок истек, то угроза судебного разбирательства для налогоплательщика исчезает.

В конце статьи можно сделать вывод, что уплата налога – это обязанность, от которой лучше не уклонятся. Расчет земельного налога провести достаточно просто. Но необходимо учитывать все нюансы, о которых было рассказано в данной статье. Если юридическое лицо ответственно подойдет к уплате налогов, то и проблем у него не возникнет.

Какие документы вам потребуются для получения налогового вычета или возврата налога за квартиру, вы можете узнать здесь