Расчет налога на недвижимость физических лиц

При покупке квартиры, дома или даже небольшой комнаты всегда возникает необходимость уплаты налога на недвижимость. До 2016 года он рассчитывался только из инвентаризационной стоимости. Однако были приняты поправки, и с 2016 года возникла необходимость расчета сбора из кадастровой стоимости, так как именно она больше соответствует действительности.

Объекты недвижимости, подходящие под налогообложение

Прежде чем узнавать, как рассчитывается налог на имущество физических лиц, необходимо рассмотреть, на какие объекты он распространяется. Перечень облагаемого имущества следующий:

• Квартира, доля от нее, комната в общежитии или коммуналке;
• Дом и любое другое жилое помещение;
• Дачный домик;
• Парковочное место и гараж;
• Объекты, которые построены еще не полностью;
• Любые здания, помещения, подходящие под жилое помещение.

Теперь дачные домики, подсобные помещения тоже входят в название «жилое помещение», поэтому на них налог на имущество тоже распространяется.

Когда оплачивать сбор не нужно

Существуют ситуации, когда гражданин может рассчитывать на льготу и не платить налог. К льготным категориям можно отнести:

• Пенсионеров, вышедших на пенсию по старости или выслуге (например, военные, некоторые медицинские работники);
• Инвалидов 2 и 1 групп;
• Инвалидов детства.

Все они могут освобождаться от уплаты сбора на 100 %.

Чтобы воспользоваться льготой, потребуется посетить ФНС России и оформить заявление с приложением копий некоторых документов. Если человек не обращается с заявлением, то суммы сбора продолжают начисляться.

На некоторые объекты налог все равно будет начисляться независимо от статуса гражданина. Так, оплатить сбор льготным категориям потребуется в следующих случаях:

• Если оценка недвижимости свыше 300 000 000 рублей;
• Если помещение используется в предпринимательской деятельности;
• Если в наличии 2 одинаковых объекта недвижимости, например, 2 квартиры, то на одну будет распространяться 100 % льгота, а за другую налог потребуется оплатить в полной мере.

Как рассчитать налог на квартиру

Ставка, которая влияет на сумму налогового сбора, зависит непосредственно от кадастровой стоимости. Так, если она не превышает 10 000 000, то сама ставка составит 0,1 %. Свыше 10 и до 20 000 000 рублей она повышается до 0,15 %, от 20 до 50 млн. рублей до 0,2 %, от 50 до 300 000 000 до 0,3 %.

В случаях, когда значение выше 300 000 000 рублей, ставка повышается значительно и будет составлять 2 %.

Есть и другие объекты недвижимости, за которые тоже придется платить:

Чтобы рассчитать налог на недвижимость, потребуется воспользоваться следующей формулой: H = (H1*CK — H2*CИ)*K+H2*CИ.

Значения данных формулы:

• Н — итоговая сумма, которую потребуется оплатить;
• Н1 — стоимость конкретного объекта в соответствии с единым кадастром;
• Н2 — его инвентаризационная стоимость;
• К — коэффициент, который зависит от года расчета налога;
• СИ — ставка исходя из инвентаризационной стоимости;
• СК — ставка в соответствии с кадастровой стоимостью.

Отдельное внимание нужно уделить коэффициенту К, так как он введен только для переходного периода. Он полностью будет зависеть от года, за который начисляется сбор, например, за 2021 —0,2, за 2022 — 0,4 и так по нарастающей с каждым годом.

После 2022, то есть за 2021 год, коэффициент уже не будет применяться. В 2021 году будет расчет налога на квартиру по кадастровой стоимости, без всяких вычетов и коэффициентов.

Стоит отметить, что далеко не всем необходимо четко понимать, как рассчитывается налог на недвижимость. Налоговая инспекция указывает конкретную сумму, которая платится полностью. Уведомления с суммой сбора приходят за предыдущий год, то есть в 2022 году за 2021, а в 2022 за 2023 год.

Вокруг собственников недвижимости возникла некоторая паника, связанная с новым исчислением налога. Обусловлена она в основном тем, что граждане, имеющие в собственности недвижимость стоимостью более 300 000 000 рублей, будут обязаны оплатить довольно крупную сумму налога (применяется ставка 2 %). Гражданам, у которых имеется недвижимость стоимостью до 10 000 000 рублей, беспокоиться не стоит, так как будет применяться небольшая ставка всего в 0,1 %. В некоторых случая платеж вовсе будет ниже, чем был до принятия этого правила для расчета налога на имущество.

Снижение суммы сбора

В некоторых случаях сумму налога можно понижать. Кадастровая стоимость подсчитывается независимыми оценщиками, после чего данные вносятся в единый кадастр недвижимости. Некоторые граждане недовольны тем, что показатель им кажется излишне завышенным. В связи с этим государство оставило возможность оспорить его путем обращения в суд. Таким образом, становится возможным снизить и сам налог.

Далеко не всегда суд будет на стороне гражданина, но бывают такие ситуации, когда и правда показатель значительно завышен. Чтобы решить эту проблему, приглашаются независимые оценщики, которые выносят свой вердикт.

Помимо этого, существуют специальные налоговые вычеты, которые позволяют понизить сумму сбора. Так, действуют следующие вычеты:

• Для комнат (например, в общежитии) — 10 м²;
• Для квартир — 20 м²;
• Для жилых домов — 50 м².

Для того чтобы понизить сумму сбора, нужно из общей площади недвижимости вычесть указанные выше метры. Таким образом можно узнать, какой будет итоговая площадь, облагаемая налогом.

Как уточнить кадастровую стоимость

Многие налогоплательщики хотят знать этот показатель для того, чтобы понимать правомерность начисленного налога. Узнать ее можно следующим образом:

• По кадастровому номеру на сайте ФНС Р. Ф. Здесь же можно рассчитать сумму сбора, которую нужно будет оплатить;
• Если номер неизвестен, то потребуется обратиться к сайту Росреестра, где нужно будет ввести адрес жилого дома.

Зная кадастровую стоимость, гражданин сможет понять, насколько она соответствует действительности, и при необходимости оспорить оценку в суде.

Если не пришло уведомление на оплату

Не редкость, что налоговое уведомление попросту не приходит. Что же делать в этом случае, ведь за несвоевременную оплату будут начисляться пени? Выходов несколько:

• Посетить ФНС по месту прописки. Обязательно нужно взять с собой удостоверение личности. Дальше нужно обратиться к специалисту, который посмотрит в базе, начислен ли на собственность гражданина налог, и при возможности выдаст уведомление.
• Написать письмо и отправить заказным письмом. Через некоторое время придет ответ с приложенным уведомлением, если сумма была начислена.
• Подключить кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или на Госуслугах. Здесь можно самостоятельно увидеть начисленную сумму, а также задолженность, если такая имеется. Помимо этого, можно самостоятельно распечатать уведомление.

Узнать какие льготы по уплате земельного налога на дачный участок есть у пенсионеров, вы можете здесь