О документах для вычета или возврата налога за квартиру

Документы для возврата налога за квартиру - что и как?Сегодня очень актуален вопрос возможности вычета налога за квартиру или возврата до конца года уже взысканных средств. Существует определенный перечень доходов, из которых запрещается проводить такой вычет. Также отдельные категории граждан имеют налоговые льготы, позволяющие не уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за квартиру полностью или частично. В этом важном вопросе мы и разберемся.

Оглавление:

Доходы, по которым нельзя применить вычет на квартиру по НДФЛ

Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов,
но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,
как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Ставка налога, равная 13%, действует применительно к доходам физлиц, за исключением тех, которые облагаются:

  1. по ставке налога 35%, полученных от выигрышей (в сумме, составляющей более 4000 рублей), вручения призов, доходов по банковским депозитам на территории России (в части, которая превышает проценты, соответствующие ставке рефинансирования ЦБ, и 9% по валютным вкладам);
  2. по ставке налога 9%, полученных по определённым видам облигаций;
  3. по ставке налога 30% по ценным бумагам, исключая дивиденды.

Имущественная льгота по НДФЛ, касающаяся вычета при покупке недвижимости, относится только к тем доходам, что подпадают под ставку, составляющую 13%.

Объекты, при покупке которых предоставляются вычеты по НДФЛ


Вычет в сумме реально произведённых расходов можно получить, если приобретаются (строятся):

  • квартира;
  • дом;
  • комната;
  • Калькулятор возврата налога за квартиру - сколько вам могут вернутьучасток земли для ИЖС;
  • участок с расположенным на нём жильём.

Также под действие льготы по возмещению налога подпадают и доли в указанных объектах.

Вычет предоставляется только для объектов, находящихся на российской территории.

Особенности получения льготы по НДФЛ:



  1. величина вычета ограничивается суммой 2 млн рублей;
  2. если не удалось применить льготу полностью, то существует вариант перенесения её на будущее;
  3. при покупке земли для индивидуального строительства налоговые преференции можно получить, если право собственности уже зарегистрировано в Росреестре;
  4. при получении банковского кредита для приобретения или строительства недвижимости при вычете учитываются выплаченные проценты;
  5. предоставление вычета начинается в том налоговом периоде, в котором был куплен (вновь выстроен) объект недвижимости.

Какие расходы включаются в вычет по НДФЛ на дом

При новом строительстве или покупке дома в расходы включаются затраты по следующему списку:

  • составление смет и проектов;
  • покупка стройматериалов;
  • приобретение недостроенного жилья;
  • достройка и отделка;
  • подключение к коммуникациям или их проведение.

Какие затраты подлежат включению в вычет на квартиру по НДФЛ

В затраты по покупке комнаты, квартиры входят:

  • стоимость недвижимости;
  • стройматериалы;
  • смета;
  • работы по отделке.

Суммы, потраченные на достройку дома, квартиры и отделку помещений в них принимаются к возмещению в том случае, если в договоре есть пункт о покупке без отделки.

Документы для возврата НДФЛ при покупке квартиры

Для оформления налогового вычета при покупке квартиры в инспекцию налоговой службы нужно подать следующие документы:

1. в случае приобретения в собственность квартиры, комнаты или при постройке дома:

  • соглашение о покупке, выписку из Росреестра;
  • подтверждающую права собственника;

2. в случае долевого участия в новом строительстве:

  • договор, подтверждающий права участника;
  • акт, свидетельствующий о приёме-передаче квартиры или комнаты;

3. при покупке участка для ИЖС или участка с домом:

  • документы о праве собственника участка;
  • документы о праве собственника на дом;

4. в случае приобретения указанных объектов законными представителями для несовершеннолетних детей:

  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • решение органов опеки (для опекунов).

Право на получение налоговых льгот имеют законные представители ребёнка, если строительство или приобретение недвижимости для детей до 18 лет они оплатили за счёт собственных средств. Сумма предоставляемого вычета не должна быть больше, чем 2 млн рублей.

Документы, удостоверяющие фактическое осуществление расходов

Чтобы применить право на налоговую льготу, необходимо иметь на руках:

  • квитанции;
  • выписки из банковских учреждений с указанием сумм, перечисленных покупателем продавцу;
  • кассовые чеки;
  • чеки с наименованием использованных материалов;
  • акты закупки с обязательным указанием в них данных продавцов-физлиц (паспорт, адрес).

Среди расходов, которые учитываются при предоставлении налогового вычета, находятся и затраты на проценты, уплаченные банкам по целевым заимствованиям, направленным на приобретение, постройку жилья или покупку участка, а также на проценты, взимаемые банком при перекредитовании. Для учёта указанных затрат необходимы документы, подтверждающие событие уплаты процентов. Сумма учитываемых затрат не может быть больше, чем 3 млн рублей.

Данное ограничение действует с 1 октября 2013 года.

Когда вычеты не предоставляются

Как вернуть налог на жилье, которое вы купилиНевозможно получить налоговую льготу в той части стоимости объекта приобретаемой или вновь построенной недвижимости, которая покрывается:

  • за счёт средств материнского капитала;
  • работодателем и другими лицами;
  • суммами из федеральных фондов.

Также налоговые преференции в виде имущественных вычетов не предоставляются при приобретении жилья у взаимозависимых лиц.

Согласно положениям российского налогового законодательства, взаимозависимые лица – это муж и жена, родители (усыновители), дети (родные и усыновлённые). Также к ним относятся братья и сестры, опекуны. Взаимозависимыми являются и те лица, которые подчиняются другим физлицам в силу должностного положения.

Оформление налогового вычета при покупке квартиры

Документы для возврата налога при покупке квартиры для ИФНС – это налоговая декларация, заявление и документы, указанные выше.

Если есть желание получить вычеты до конца года, то можно обратиться с заявлением к работодателю. Он является налоговым агентом (далее – агент) по отношению к работникам. Для этого нужно иметь на руках документ, подтверждающий право на вычет, выдаваемый ИФНС по стандартной форме.

В нём должна быть обозначена сумма предоставляемой льготы. Для того чтобы получить подтверждение, нужно подать заявление в налоговую службу по рекомендуемой форме и приложить соответствующие документы. ИФНС должна дать ответ в течение 30 календарных дней.

На каких основаниях производят перерасчет налога на квартируЛьгота по подоходному налогу может быть получена у одного или нескольких агентов по выбору. Эти варианты актуальны для тех, кто имеет несколько мест работы.

Налоговая льгота, касающаяся имущественного вычета при приобретении квартиры, предоставляется лишь по одному объекту недвижимости.

В случае когда по итогам года общая сумма дохода, полученная у всех агентов, меньше, чем сумма вычетов, нужно подать указанную выше декларацию в налоговую инспекцию.

Может случиться, когда заявление о предоставлении вычетов вместе с подтверждением права на них подано работодателю, а налог исчислен без их учёта. В таких обстоятельствах сумма, излишне удержанная агентом, должна быть возвращена. Для этого также требуется написать заявление.

Особенности механизма возврата средств, излишне удержанных работодателем:

  1. агент должен уведомить плательщика НДФЛ обо всех фактах и суммах лишних удержаний в продолжение 10 дней с момента, когда они были замечены;
  2. возврат указанных сумм агент производит за счёт будущих налоговых платежей в продолжение 3 месяцев с даты подачи обращения;
  3. возврат перечисляется с помощью безналичных расчётов в соответствии с указанными в заявлении реквизитами;
  4. если возврат был осуществлён несвоевременно, агент обязан выплатить пеню в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ РФ за все просроченные дни;
  5. когда агенту не хватает средств НДФЛ, предназначенного к перечислению в бюджет, для возврата неправильно удержанных сумм, он обращается с заявлением о возврате налоговых сумм в налоговую службу в продолжение 10 дней с даты обращения к нему налогоплательщика;
  6. Возврат налога при покупке жилья - собираем документыесли агент отсутствует, налогоплательщик может получить неправильно вычтенные суммы налога в ИФНС путём подачи заявления и уже упомянутой выше декларации 3-НДФЛ.

Если доходов, полученных в течение года, недостаточно для предоставления льготы по вычету, есть возможность учитывать доходы других налоговых периодов до полного её использования.

Отдельные случаи получения вычетов при покупке квартиры

Каким образом могут получить вычет пенсионеры

Если вычет хочет оформить человек, получающий пенсию, то он имеет возможность его переноса на предыдущие налоговые периоды. Но не больше, чем на 3 таких периода, которые предшествовали времени, когда образовался остаток вычетов.

Вправе ли получить льготу несовершеннолетние

Воспользоваться вычетом по подоходному налогу имеют право и несовершеннолетние граждане при приобретении жилья. Это возможно в ситуации, когда они являются плательщиками НДФЛ, а значит, имеют доходы. Например, при сдаче собственного имущества в аренду. Приобрести жильё в возрасте до 18 лет также не возбраняется. Это осуществляется при посредстве общей долевой или совместной собственности с родителями.

Получение вычета при наличии совместной и долевой собственности

Согласно положениям Гражданского кодекса, отличие долевой и совместной собственности состоит в том, что в первом случае доля каждого из собственников определяется, а во втором – нет.

При наличии совместной собственности доли всех собственников являются идеальными, то есть равными. Для супругов совместной собственностью является та, что приобретена во время брачных отношений.

При долевой собственности доли могут быть разными.

В каких случаях налог на покупку жилья не взимается.В случае когда жильё куплено начиная с даты 01.01.2014, в один из указанных видов собственности, заявление о принадлежности долей для получения вычета не предоставляется.

Долевая собственность до 01.01.2014 года

Льгота при налогообложении в 2 млн рублей рассчитывается на жилищный объект, а не на владельца.

Пример:

Сумма, уплаченная при покупке квартиры, составляет 4, 5 млн рублей.

Имеется 4 собственника, доли которых составляют:

  • у первого и второго собственника – по 1/4;
  • у третьего собственника – 2/4.

Никто из совладельцев ранее имущественным вычетом не пользовался.

Следовательно, первые два владельца получат льготу по 500 тыс. рублей. А третий – 1 млн рублей.

Для обоих видов собственности порядок получения налоговых преференций одинаков. Необходимый комплект документов подаётся каждым из собственников.

Долевая собственность после 31.12.2013 года

Если жильё куплено в долевую собственность после 2013 года, то все сособственники получают вычет по 2 млн рублей, независимо от величины доли. Льгота предоставляется не на жилище, а на его владельцев.

Общая собственность

Что касается общей собственности на квартиру, купленную после 31.12.2013 года, собственники обязаны разделить вычет пополам, то есть по 1 млн рублей каждому.

При приобретении недвижимости после указанной даты каждый получает вычет по 2 млн рублей.

Как поступить, когда стоимость квартиры, купленной в общую совместную стоимость супругами, не выше 4 млн рублей. Они не могут использовать налоговую льготу в полном объёме и в данной ситуации имеют возможность получения вычета в любом удобном соотношении по договорённости.

В течение какого периода можно воспользоваться налоговыми послаблениями

С одной стороны, получение вычета, касающегося именно приобретения недвижимого имущества, никакими сроками в НК РФ не регламентируется (за исключением получающих пенсионные выплаты). А значит, получить его можно в любое время.

С другой стороны, налоговое законодательство содержит общую норму, согласно которой обращаться за возвратом излишне уплаченных в бюджет в соответствующем году средств можно в продолжение трёхлетнего периода. Такой подход и может быть применён налоговиками в отношении вычета при покупке или строительстве жилья.

Однако Конституционный суд РФ указал на несправедливость данной точки зрения налоговиков, так как она ущемляет права налогоплательщиков. В соответствии с его позицией, изложенной в Определении от 20.10.2005 № 387-О, вычет на жилплощадь, купленную более трёх лет назад, может быть вычтен не только из доходов, полученных в предыдущие 3 года, но и из начисленных во время любых предшествующих периодов.

В случае если представители налогового ведомства, несмотря на указанное определение, откажут в предоставлении вычетов за периоды, не относящиеся к трём последним годам, нужно обратиться в суд. В таких ситуациях судебные инстанции становятся на сторону налогоплательщика, так как мнение Конституционного суда для них является определяющим.

Внимание!
В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите вопрос в форме ниже:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.

БЕСПЛАТНАЯ консультация юриста

+7 (499) 703-15-47 (МСК) +7 (812) 309-50-34 (СПб)

Звонки бесплатны!
Работаем без выходных 24/7
Вы из другого региона?

Задайте вопрос онлайн →